一、正面分析

城建税的计税依据是城建税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额为计税依据。同时城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

二、分析详情

城建税的计税依据是按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税计算，不包括滞纳金、罚款等非税款项。城市维护建设税是以纳税人实际支付的流转税额为征收的一种税，纳税环节确定纳税人支付的增值税、消费税，从商品生产到消费，只要过程中产生的增值税、消费税，就要以税缴纳城市维护建设税计算。计税依据特别规定，免征抵扣的增值税。城建税进口不征，出口不退，出口免抵要交。

三、城建税退税入账

城建税退税涉及上年的损益或金额较大、属于重大的前期差错的，应通过以前年度损益诟整科目进行调整，借，应交税费-应交城建税，贷，以前年度损益调整。借，以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润。如果需要计提盈余公积，则按比例计盈余公积。借，利润分配-未分配利润，贷，盈余公积。收到退回的城建税款项，借，银行存款，贷，应交税费-应交城建税。